根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十五條和《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》（中辦發(fā)〔2010〕32號(hào)）及縣委組織部（大組函〔2016〕5號(hào)）的要求，我局于2016年4月25日至7月 2日，對(duì)XX鎮(zhèn)原黨委書記XXX同志任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行了就地審計(jì)。本次審計(jì)主要從會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等相關(guān)資料入手，重點(diǎn)審計(jì)了該鎮(zhèn)2015年度各項(xiàng)指標(biāo)的完成情況，以及2015年9月至2016年3月末執(zhí)行國(guó)家財(cái)政法規(guī)情況，財(cái)政財(cái)務(wù)收支、國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收益、債權(quán)、債務(wù)的真實(shí)性、合法性以及內(nèi)控制度的建立、健全與執(zhí)行情況，國(guó)有資產(chǎn)保值、增值情況。XX鎮(zhèn)人民政府、XX國(guó)資公司及XXX同志本人對(duì)其提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料以及其他相關(guān)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé),并對(duì)此作出了書面承諾。審計(jì)局的責(zé)任是實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。
一、被審計(jì)單位的基本情況
（一）自然情況
XX鎮(zhèn)隸屬于大洼區(qū)人民政府，全鎮(zhèn)耕地面積59236畝，其中：水稻面積55459畝，經(jīng)濟(jì)作物面積277畝，葦田面積3500畝。社會(huì)總戶數(shù)5026戶，總?cè)丝?9386人。鎮(zhèn)機(jī)關(guān)內(nèi)設(shè)15個(gè)科室和12個(gè)事業(yè)單位，共有干部職工45人，國(guó)資公司內(nèi)設(shè)3個(gè)科室，共有干部職工13人。
XXX同志于2015年9月至2016年3月末任XX鎮(zhèn)黨委書記，負(fù)責(zé)鎮(zhèn)（公司）全面工作。
（二）各項(xiàng)指標(biāo)及完成情況
2015年度各項(xiàng)指標(biāo)及完成情況
1.公共財(cái)政預(yù)算收入計(jì)劃1920萬(wàn)元，實(shí)際完成2394萬(wàn)元，完成計(jì)劃的124.7%，比計(jì)劃增加474萬(wàn)元；
2.對(duì)上爭(zhēng)取資金計(jì)劃2500萬(wàn)元,實(shí)際完成2654萬(wàn)元，完成計(jì)劃的106.2%，比計(jì)劃增加154萬(wàn)元；
3.固定資產(chǎn)投資計(jì)劃11億元，實(shí)際完成8.8億元，完成計(jì)劃的80%，比計(jì)劃減少2.2億元；
4.農(nóng)村人均純收入計(jì)劃實(shí)現(xiàn)13720元，實(shí)際完成13569元，完成計(jì)劃的98.9%，比計(jì)劃減少151元；
上述指標(biāo)及完成情況分別由區(qū)財(cái)政局、區(qū)績(jī)效考核工作領(lǐng)導(dǎo)小組提供。
（三）資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)及所有者權(quán)益情況
1．接任時(shí)情況
資產(chǎn)159226799元，其中：現(xiàn)金5866209元，銀行存款12876635元，其他應(yīng)收款34716891元，內(nèi)部往來(lái)30407539元，與上級(jí)往來(lái)4532857元，應(yīng)收家庭農(nóng)場(chǎng)款5094770元，存貨376662元，固定資產(chǎn)59250476元，累計(jì)折舊－1725968元，待處理財(cái)產(chǎn)損失8299063元，固定資產(chǎn)清理-628335元，長(zhǎng)期投資160000元。
負(fù)債126529468元，其中：短期借款26720801元，其他應(yīng)付款99150160元，專項(xiàng)應(yīng)付款183691元，應(yīng)付職工薪酬216628元，長(zhǎng)期借款258188元。
凈資產(chǎn)及所有者權(quán)益32697331元，其中：資產(chǎn)基金33046971元，實(shí)收資本5630556元，資本公積22731772元，事業(yè)結(jié)余6978元，財(cái)政撥款結(jié)余682494元，利潤(rùn)分配 -24078687元，本年利潤(rùn)-5322753元。
2．離任時(shí)情況
資產(chǎn)146394568元，其中：現(xiàn)金230159元，銀行存款13209897元，其他應(yīng)收款42263657元，內(nèi)部往來(lái)28941444元，與上級(jí)往來(lái)-9405196元，應(yīng)收家庭農(nóng)場(chǎng)款6373512元，存貨376447元，固定資產(chǎn)58299888元，累計(jì)折舊－1725968元，待處理財(cái)產(chǎn)損失8299063元，固定資產(chǎn)清理-628335元，長(zhǎng)期投資160000元。
負(fù)債115618080元，其中：短期借款26720801元，其他應(yīng)付款88238772元，專項(xiàng)應(yīng)付款183691元，應(yīng)付職工薪酬216628元，長(zhǎng)期借款258188元。
凈資產(chǎn)及所有者權(quán)益30776488元，其中：資產(chǎn)基金32096384元，實(shí)收資本5630556元，資本公積22731772元，事業(yè)結(jié)余6978元，財(cái)政撥款結(jié)余-6048935元，利潤(rùn)分配-23837458元，本年利潤(rùn)197191元。
（四）財(cái)政、財(cái)務(wù)收支情況
2015年9月至2016年3月末總收入17884292元，其中：稅收收入153936元，非稅收入204424元，轉(zhuǎn)移性收入17525932元。
2015年9月至2016年3月末總支出19540715元，其中：一般公共服務(wù)支出5654058元，國(guó)防支出31505元，公共安全支出173243元，教育支出1227262元，文化體育與傳媒支出78437元，社會(huì)保障和就業(yè)支出2596773元，醫(yī)療衛(wèi)生與計(jì)劃生育支出2503592元，城鄉(xiāng)社區(qū)支出9429690元，農(nóng)林水支出-4907857元，上解支出2754012元。
2015年9月至2016年3月末總結(jié)余-1656423元（財(cái)政撥款結(jié)余573960元，其他應(yīng)付款貸方結(jié)余掛賬-2230383元）。
1．2015年9至12月末財(cái)政、財(cái)務(wù)收支情況
收入14896757元，其中：稅收收入-2469750元，非稅收入92086元，轉(zhuǎn)移性收入17274421元。支出8869862元，其中：一般公共服務(wù)支出3752715元，國(guó)防支出30305元，公共安全支出138602元，教育支出734225元，文化體育與傳媒支出44654元，社會(huì)保障和就業(yè)支出1962723元，醫(yī)療衛(wèi)生與計(jì)劃生育支出2064580元，城鄉(xiāng)社區(qū)支出5692987元，農(nóng)林水支出-7551566元，上解支出2000637元。結(jié)余6026895元（當(dāng)期財(cái)政撥款結(jié)余6622895元，其他應(yīng)付款－596000元）。
2．2016年1至3月末財(cái)政、財(cái)務(wù)收支情況
收入2987535元，其中：稅收收入2623686元，非稅收入112338元，轉(zhuǎn)移性收入251511元。支出10670853元，其中：一般公共服務(wù)支出1901343元，國(guó)防支出1200元，公共安全支出34641元，教育支出493037元，文化體育與傳媒支出33783元，社會(huì)保障和就業(yè)支出634050元，醫(yī)療衛(wèi)生支出439012元，城鄉(xiāng)社區(qū)支出3736703元，農(nóng)林水支出2643709元，上解支出753375元。結(jié)余-7683318元（當(dāng)期財(cái)政撥款結(jié)余-6048935元，其他應(yīng)付款－1634383元）。
（五）國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收益情況
2015年9月至2016年3月末經(jīng)營(yíng)總收入5879984元（營(yíng)業(yè)收入）。經(jīng)營(yíng)總支出118811元，其中：管理費(fèi)用122550元，財(cái)務(wù)費(fèi)用-3739元。經(jīng)營(yíng)總利潤(rùn)5761173元。
1．2015年9月至12月末國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收益情況
經(jīng)營(yíng)收入5091682元（營(yíng)業(yè)收入）。經(jīng)營(yíng)支出-472300元，其中：管理費(fèi)用-471075元，財(cái)務(wù)費(fèi)用-1225元。經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)5563982元。
2．2016年1月至3月末國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收益情況
經(jīng)營(yíng)收入788302元（營(yíng)業(yè)收入）。經(jīng)營(yíng)支出591111元，其中：管理費(fèi)用593625元，財(cái)務(wù)費(fèi)用-2514元。經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)197191元。
二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)
該單位賬面固定資產(chǎn)原值58299888元，凈值56573920元，經(jīng)區(qū)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門出具的《清產(chǎn)核資報(bào)告》確認(rèn)固定資產(chǎn)原值50044329元，凈值48319579元，盤虧固定資產(chǎn)原值8255559元，凈值8254341元，據(jù)此審計(jì)確認(rèn)固定資產(chǎn)原值50044329元，凈值48319579元。
政府盤虧長(zhǎng)城轎車、面包車原值83952元，凈值83952元；公司盤虧養(yǎng)禽場(chǎng)土地、制藥廠土地等原值8171607元，凈值8170389元。均屬以前遺留問(wèn)題，一直未作賬務(wù)處理。XXX同志不承擔(dān)責(zé)任。
審計(jì)結(jié)果表明：XXX同志任職期間能夠履行其黨委書記職責(zé)，資產(chǎn)比接任時(shí)的15922.7萬(wàn)元減少1283.3萬(wàn)元，其中：現(xiàn)金減少563.6萬(wàn)元，銀行存款增加33.3萬(wàn)元，其他應(yīng)收款增加754.6萬(wàn)元，與上級(jí)往來(lái)減少1393.8萬(wàn)元，內(nèi)部往來(lái)減少146.6萬(wàn)元，應(yīng)收家庭農(nóng)場(chǎng)款增加127.9萬(wàn)元，固定資產(chǎn)減少95.1萬(wàn)元。負(fù)債比接任時(shí)的12653萬(wàn)元減少1091.2萬(wàn)元(其他應(yīng)付款)。凈資產(chǎn)及所有者權(quán)益比接任時(shí)的3269.7萬(wàn)元減少192.1萬(wàn)元，其中：資產(chǎn)基金減少95.1萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)增加24.1萬(wàn)元,本年利潤(rùn)增加552萬(wàn)元,財(cái)政撥款結(jié)余減少673.1萬(wàn)元。2015公共財(cái)政預(yù)算收入實(shí)現(xiàn)2394萬(wàn)元，對(duì)上爭(zhēng)取資金2654萬(wàn)元。內(nèi)控制度基本健全，財(cái)政、財(cái)務(wù)收支及國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收益基本真實(shí)。但也存在未辦理招投標(biāo)及固定資產(chǎn)管理不規(guī)范等方面的問(wèn)題，需要在今后工作中加以改進(jìn)、規(guī)范管理。
三、固定資產(chǎn)減少95萬(wàn)元的責(zé)任界定
XXX同志任期內(nèi)固定資產(chǎn)增加274萬(wàn)元（學(xué)校操場(chǎng)硬化、空調(diào)、鍋爐等），減少369萬(wàn)元，其中：1.小房學(xué)校64756元，大房學(xué)校187246元、新屯學(xué)校2383365元、敬老院宿舍食堂及辦公室等1014379元，計(jì)3649746元。由區(qū)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)大國(guó)辦發(fā)（2008）31號(hào)批復(fù)核準(zhǔn)，于2015年9月作賬務(wù)處理；2.司法所客車40900元由區(qū)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)大國(guó)辦發(fā)（2012）15號(hào)批復(fù)核準(zhǔn)，于2015年11月作賬務(wù)處理。因此形成任期內(nèi)固定資產(chǎn)凈減少95萬(wàn)元，XXX同志不承擔(dān)責(zé)任。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及處理（處罰）意見(jiàn)
（一）工程未進(jìn)行招投標(biāo)2134468元
經(jīng)審計(jì)，2015年12月23號(hào)憑證支付王家荊波水泥制品廠草坪磚款2134468元列經(jīng)費(fèi)支出，未進(jìn)行招投標(biāo)。
根據(jù)遼寧省人民政府《遼寧省招標(biāo)管理辦法》（遼政發(fā)﹝2003﹞第160號(hào)）第六條一款“關(guān)系社會(huì)公共利益、公眾安全的基礎(chǔ)設(shè)施、公用事業(yè)項(xiàng)目”、第二款“使用國(guó)有資金投資的項(xiàng)目，必須進(jìn)行招標(biāo)”和第十二條一款“施工單項(xiàng)合同估算價(jià)在200萬(wàn)元以上規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)的進(jìn)行招標(biāo)”的規(guī)定，該鎮(zhèn)上述工程項(xiàng)目總投資2134468元未辦理招、投標(biāo)手續(xù)，審計(jì)定為違規(guī)。
依據(jù)《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》（主席令﹝1999﹞第21號(hào)）第四十九條“違反本法規(guī)定，必須進(jìn)行招標(biāo)的項(xiàng)目而不招標(biāo)的，將必須進(jìn)行招標(biāo)的項(xiàng)目化整為零或者以其他任何方式規(guī)避招標(biāo)的，責(zé)令限期改正，可以處項(xiàng)目合同金額千分之五以上千分之十以下的罰款”的規(guī)定，審計(jì)決定對(duì)該鎮(zhèn)上述工程項(xiàng)目總投資2134468元未辦理招、投標(biāo)手續(xù)按千分之十罰款21344元上繳區(qū)財(cái)政。
（二）未列固定資產(chǎn)和資產(chǎn)基金55555元
經(jīng)審計(jì)，2016年1月第118號(hào)會(huì)計(jì)憑證，銀行存款支付電腦、打印機(jī)等55555元，未列固定資產(chǎn)和資產(chǎn)基金管理。
根據(jù)《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令2012年第71號(hào)）第三十條：“ 固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在1000元以上（其中：專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上），并且在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理”和第三十八條第一款：“行政單位的資產(chǎn)增加時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)登記入賬”的規(guī)定，審計(jì)定為違規(guī)。
依據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第八條“國(guó)家機(jī)關(guān)及其工作人員違反國(guó)有資產(chǎn)管理的規(guī)定，擅自占有、使用、處置國(guó)有資產(chǎn)的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目?！钡囊?guī)定，審計(jì)責(zé)令該單位將上述未列固定資產(chǎn)納入固定資產(chǎn)和資產(chǎn)基金管理。
五、審計(jì)建議
1.建議該單位及財(cái)會(huì)人員嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》等相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，嚴(yán)格項(xiàng)目管理。
2.建議該單位財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，杜絕賬外固定資產(chǎn)的形成。
大洼區(qū)審計(jì)局
2016年7月11日
