根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十五條和《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任審計規(guī)定》（中辦發(fā)〔2010〕32號）及縣委組織部（大組函〔2015〕25號）的要求，我局于2015年8月11日至11月10日，對XX鎮(zhèn)黨委書記XXX同志任中（2013年5月至2015年7月末）經(jīng)濟責(zé)任進行了就地審計。按照審計實施方案的要求，本次審計主要從會計憑證、會計賬簿、會計報表等相關(guān)資料入手，重點審計了該鎮(zhèn)2014年度各項指標的完成情況，以及2013年5月至2015年7月末執(zhí)行國家財政法規(guī)情況，財政財務(wù)收支、國有資產(chǎn)經(jīng)營收益、債權(quán)、債務(wù)的真實性、合法性以及內(nèi)控制度的建立、健全與執(zhí)行,國有資產(chǎn)保值、增值情況。XX鎮(zhèn)政府、XX國資公司及XXX同志本人對其提供的財務(wù)會計資料以及其他相關(guān)資料的真實性和完整性負責(zé),并對此作出了書面承諾。審計局的責(zé)任是實施審計并出具審計報告。
一、被審計單位的基本情況
（一）自然情況
大洼縣XX鎮(zhèn)隸屬于大洼縣人民政府，全鎮(zhèn)轄區(qū)總面積65.2平方公里,現(xiàn)有耕地面積56805畝，其中：水田面積47070畝，保護地蔬菜面積9735畝。所轄9個行政村，34個村民組，社會總戶數(shù)4728戶，總?cè)丝?1035人。鎮(zhèn)機關(guān)內(nèi)設(shè)20個科室和9個鎮(zhèn)屬事業(yè)單位，共有干部職工104人，其中：在職84人，內(nèi)退20人。國資公司內(nèi)設(shè)5個科室，共有干部職工22人。
XXX同志于2013年5月至2015年7月任XX鎮(zhèn)黨委書記，
負責(zé)鎮(zhèn)（公司）內(nèi)全面工作。
（二）2014年度各項指標及完成情況
1.公共財政預(yù)算收入計劃9400萬元，實際完成5800萬元，完成計劃的61.7%，比計劃減少3600萬元；
2.對上爭取資金計劃12000萬元,實際完成2705萬元，完成計劃的22.5%，比計劃減少9295萬元；
3.固定資產(chǎn)投資計劃16億元，實際完成14.9億元，完成計劃的93.1%，比計劃減少1.1億元；
4.城鄉(xiāng)居民人均收入計劃實現(xiàn)17100元，實際完成17107元，完成計劃的100%。
上述指標及完成情況由縣績效考核工作領(lǐng)導(dǎo)小組提供。
（三）資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)及所有者權(quán)益情況
1．接任時情況
賬面資產(chǎn)116813116元，其中：庫存現(xiàn)金1707028元，銀行存款17014112元，其他應(yīng)收款23150485元，存貨25200元，內(nèi)部往來-10236375元，與上級往來2047482元，固定資產(chǎn)59655311元，累計折舊－2036598元，在建工程23850049元，待處理流動財產(chǎn)損失530598元，待處理固定財產(chǎn)損失405824元，長期投資700000元。
賬面負債41676458元，其中：短期借款2632096元，其他應(yīng)付款28808224元，專項應(yīng)付款1709544元，應(yīng)付職工薪酬100422元，應(yīng)付家庭農(nóng)場款1913672元，長期借款6512500元。
賬面凈資產(chǎn)及所有者權(quán)益75136658元，其中：資產(chǎn)基金36512627元，實收資本18221272元，專用基金30962元，資本公積374690元，財政撥款結(jié)余37366452元，未分配利潤-17369345元。
2．2015年7月末情況
賬面資產(chǎn)160827646元，其中：庫存現(xiàn)金1320080元，銀行存款16543650元，其他應(yīng)收款37574892元，存貨25200元，內(nèi)部往來3187026元，與上級往來5150806元，固定資產(chǎn)82621339元，累計折舊－2434868元，在建工程15203099元，待處理流動財產(chǎn)損失530598元，待處理固定財產(chǎn)損失405824元，長期投資700000元。
賬面負債46583837元，其中：短期借款2632096元，其他應(yīng)付款29901566元（賬面50978465元-調(diào)入結(jié)余戶21076899元），專項應(yīng)付款6316064元，應(yīng)付家庭農(nóng)場款1784111元，長期借款5950000元。
賬面凈資產(chǎn)及所有者權(quán)益114243809元，其中：資產(chǎn)基金59453806元，實收資本18221272元，資本公積382941元，財政撥款結(jié)余39121841元（賬面結(jié)余18044942元+其他應(yīng)付款調(diào)入21076899元），未分配利潤-2936051元。
（四）財政、財務(wù)收支情況
2013年5月至2015年7月末總收入196219429元，其中：稅收收入88703547元，非稅收入41489120元，轉(zhuǎn)移性收入
66026762元?？傊С?94464040元，其中：一般公共服務(wù)支出13785027元，國防支出193427元，公共安全支出1514783元，教育支出5027828元，文化體育與傳媒支出1449910元，社會保障和就業(yè)支出13692694元，醫(yī)療衛(wèi)生與計劃生育支出3107643元，節(jié)能環(huán)保支出18573802元，城鄉(xiāng)社區(qū)支出63988425元，農(nóng)林水支出24380757元，糧油物資儲備管理等事務(wù)支出10000元，其他支出253923元，在建工程26829680元，上解支出21656141元。總結(jié)余1755389元。
1.2013年5至12月末財政、財務(wù)收支情況
收入66835264元，其中：稅收收入30130421元，非稅收入6940782元，轉(zhuǎn)移性收入29764061元。支出79607287元，其中：一般公共服務(wù)支出3722900元，國防支出36105元，公共安全支出474745元，教育支出1737020元，文化體育與傳媒支出375383元，社會保障和就業(yè)支出5051117元，醫(yī)療衛(wèi)生與計劃生育支出936901元，節(jié)能環(huán)保支出6000000元，城鄉(xiāng)社區(qū)支出29632415元，農(nóng)林水支出8646494元，糧油物資儲備管理等事務(wù)支出10000元，其他支出231023元，在建工程支出11383853元，上解支出11369331元。財政撥款結(jié)余-12772023元。
2.2014年度財政、財務(wù)收支情況
收入94308422元，其中：稅收收入35102493元，非稅收入23176129元，轉(zhuǎn)移性收入36029800元。支出81526210元，其中：一般公共服務(wù)支出6448840元，國防支出154557元，公共
安全支出652050元，教育支出2184586元，文化體育與傳媒支出483973元，社會保障和就業(yè)支出6357609元，醫(yī)療衛(wèi)生與計劃生育支出1250783元，節(jié)能環(huán)保支出10573795元，城鄉(xiāng)社區(qū)支出29615311元，農(nóng)林水支出13165404元，在建工程支出2230431元，上解支出8408871元。財政撥款結(jié)余12782212元。
3.2015年1至7月末財政、財務(wù)收支情況
收入35075743元，其中：稅收收入23470633元，非稅收入11372209元，轉(zhuǎn)移性收入232901元。支出33330543元，其中：一般公共服務(wù)支出3613287元，國防支出2765元，公共安全支出387988元，教育支出1106222元，文化體育與傳媒支出590554元，社會保障和就業(yè)支出2283968元，醫(yī)療衛(wèi)生與計劃生育支出919959元，節(jié)能環(huán)保支出2000007元，城鄉(xiāng)社區(qū)支出4740699元，農(nóng)林水支出2568859元，其他支出22900元，在建工程支出13215396元，上解支出1877939元。財政撥款結(jié)余1745200元。
（五）國有資產(chǎn)經(jīng)營收益情況
2013年5月至2015年7月末經(jīng)營總收入13903700元，其中：營業(yè)收入13894289元，其他收入9411元。經(jīng)營總支出-989594元，其中：管理費用11379964元，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本1475586元，工業(yè)生產(chǎn)成本-13845144元。經(jīng)營總利潤14893294元,減上交國有資產(chǎn)經(jīng)營收益460000元,凈利潤14433294元。
1．2013年5至12月末國有資產(chǎn)經(jīng)營收益情況
經(jīng)營收入6949196元（營業(yè)收入）。經(jīng)營支出-9252354元，
其中：管理費用4220545元，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本372245元，工業(yè)生產(chǎn)成本-13845144元。經(jīng)營利潤16201550元,減：國有資產(chǎn)經(jīng)營收益230000元，凈利潤15971550元。
2．2014年度國有資產(chǎn)經(jīng)營收益情況
經(jīng)營收入6945093元（營業(yè)收入）。經(jīng)營支出5738497元，其中：管理費用4675466元，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本1063031元。經(jīng)營利潤1206596元，減：國有資產(chǎn)經(jīng)營收益230000元，凈利潤976596元。
3．2015年1至7月末國有資產(chǎn)經(jīng)營收益情況
經(jīng)營收入9411元（其他收入）。經(jīng)營支出2524263元，其中：管理費用2483953元，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本40310元。經(jīng)營利潤-2514852元，凈利潤-2514852元（因農(nóng)業(yè)企業(yè)收入年末才能實現(xiàn)，而相關(guān)的經(jīng)營費用已按實際列支）。
（六）?？钍罩闆r
2013年4月末1709544元，2013年5月至2015年7月末收入28314820元，2013年5月至2015年7月末支出23708300元。2013年5月至2015年7月末結(jié)余4606520元，累計結(jié)余6316064元。
1．2013年5至12月末專款收支情況
2013年4月末1709544元，5至12月專款收入7077038元，當(dāng)年?？钪С?469857元，當(dāng)期結(jié)余607181元，累計結(jié)余2316725元。
2．2014年度?？钍罩闆r
上年結(jié)轉(zhuǎn)2316725元，當(dāng)年?？钍杖?670887元，當(dāng)年?？钪С?213411元，當(dāng)年結(jié)余457476元，累計結(jié)余2774201元。
3．2015年1至7月末專款收支情況
上年結(jié)轉(zhuǎn)2774201元，當(dāng)期?？钍杖?7566895元，當(dāng)期?？钪С?4025032元，當(dāng)年結(jié)余3541863元，累計結(jié)余6316064元。
二、審計評價意見
該單位賬面固定資產(chǎn)原值82621339元，凈值80186471元，經(jīng)縣國有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門出具的《清產(chǎn)核資報告》確認固定資產(chǎn)原值82621339元，凈值80186471元，據(jù)此審計確認固定資產(chǎn)原值82621339元，凈值80186471元。
審計結(jié)果表明：XXX同志任職期間能夠履行其黨委書記職責(zé)，資產(chǎn)比接任時的11681.3萬元增加4401.4萬元，其中：現(xiàn)金減少38.7萬元，銀行存款減少47萬元，其他應(yīng)收款增加1442.4萬元，與上級往來增加310.3萬元，內(nèi)部往來增加1342.3萬元，固定資產(chǎn)增加2296.6萬元，累計折舊減少39.8萬元，在建工程減少864.7萬元。負債比接任時的4167.6萬元增加490.7萬元，其中：長期借款減少56.2萬元，其他應(yīng)付款增加109.3萬元，專項應(yīng)付款增加460.6萬元，應(yīng)付職工薪酬減少10萬元，應(yīng)付家庭農(nóng)場款減少13萬元。凈資產(chǎn)及所有者權(quán)益比接任時的7513.7萬元增加3910.7萬元，其中：資產(chǎn)基金增加2294.1萬
元，專用基金減少3萬元，資本公積增加0.8萬元，結(jié)余增加175.5萬元，利潤分配增加1443.3萬元。 2014公共財政預(yù)算收入完成計劃的61.7%，對上爭取資金完成計劃的22.5%。固定資產(chǎn)投資完成計劃的93.1%，城鄉(xiāng)居民人均收入完成計劃的100%。內(nèi)控制度基本健全，財政、財務(wù)收支及國有資產(chǎn)經(jīng)營收益基本真實。
三、負債增加的責(zé)任界定
XXX同志任期內(nèi)負債增加490.7萬元，其中：其他應(yīng)付款增加292.4萬元屬于有收入來源的待支付補償費，專項應(yīng)付款增加460.6萬元屬于有收入來源的待支付專項資金，償還長期借款56.2萬元，其他應(yīng)付款183.1萬元，職工薪酬10萬元，家庭農(nóng)場款13萬元。
上述負債凈增加實屬有收入來源的未付補償費和未付專項資金。XXX同志不承擔(dān)責(zé)任。
四、審計發(fā)現(xiàn)的問題及處理（處罰）意見
其他應(yīng)收款掛賬19994.79元
截至2015年7月末已退休和調(diào)出人員款項19994.79元掛其他應(yīng)收款,審計要求查明原因。如果此款項為個人借款應(yīng)及時收回,防止呆死賬的發(fā)生；如果為公事借款,找當(dāng)事人結(jié)算清楚。今后,審計要求鎮(zhèn)相關(guān)部門在辦理退休、調(diào)出人員手續(xù)之前，首先到財政所查明是否有借款，財政所出具相關(guān)證明后再做相關(guān)手續(xù)。
五、審計建議
建議該單位在今后嚴格執(zhí)行《行政單位財務(wù)制度》，加強對應(yīng)收款項的管理，對各種應(yīng)收款項應(yīng)當(dāng)及時清理、結(jié)算，不得長期掛賬。
大洼縣審計局
2015年12月21日
