——2019年7月26日在盤錦市大洼區(qū)第十八屆
人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十三次會(huì)議上
盤錦市大洼區(qū)審計(jì)局局長(zhǎng) 王恩儉
主任、各位副主任、各位委員：
我受區(qū)政府委托，向本次人大常委會(huì)報(bào)告2018年度區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。
按照審計(jì)法及相關(guān)法律法規(guī)，區(qū)政府安排區(qū)審計(jì)局對(duì)2018年度區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。重點(diǎn)審計(jì)了區(qū)本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行、非稅收入征收管理、專項(xiàng)資金管理使用等情況。同時(shí)，按照審計(jì)署和省審計(jì)廳的統(tǒng)一部署，開展了國(guó)家重大政策措施落實(shí)情況跟蹤審計(jì)；對(duì)財(cái)政往來(lái)款項(xiàng)管理、政府債務(wù)和隱性債務(wù)舉債和化解、重大政府投資項(xiàng)目建設(shè)和資金管理使用情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。在審計(jì)工作中，堅(jiān)持依法審計(jì)，堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向，聚焦重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)資金、重點(diǎn)項(xiàng)目、重點(diǎn)單位，緊扣主題主線，嚴(yán)肅揭示國(guó)家重大決策部署實(shí)施和財(cái)政預(yù)算管理中存在的突出問(wèn)題，及時(shí)反映經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的突出矛盾和風(fēng)險(xiǎn)隱患。注重從機(jī)制、體制層面分析原因和提出具有針對(duì)性、操作性的審計(jì)意見和建議，堵塞制度漏洞，推動(dòng)建立健全體制機(jī)制。本次審計(jì)，區(qū)人大常委會(huì)予以高度重視和關(guān)注，人大分管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)經(jīng)工委對(duì)此項(xiàng)工作進(jìn)行了專題調(diào)研，提出了指導(dǎo)性意見。審計(jì)結(jié)束后，區(qū)審計(jì)局向區(qū)政府提交了審計(jì)結(jié)果報(bào)告，并經(jīng)區(qū)政府常務(wù)會(huì)討論通過(guò)，區(qū)政府對(duì)審計(jì)查出的違規(guī)問(wèn)題的處理意見和建議均予采納。政府各相關(guān)部門對(duì)自身存在的問(wèn)題非常重視，已經(jīng)采取措施加以整改和糾正。對(duì)審計(jì)中查出問(wèn)題的整改落實(shí)情況，區(qū)政府將責(zé)成區(qū)審計(jì)局以書面的形式報(bào)告區(qū)人大常委會(huì)。
2018年，區(qū)財(cái)政緊緊圍繞區(qū)委、區(qū)政府重點(diǎn)工作，全力組織收入，積極爭(zhēng)取資金，確保各項(xiàng)工作穩(wěn)步推進(jìn)。
——積極籌措調(diào)度資金，確保經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。面對(duì)經(jīng)濟(jì)下行壓力加大、剛性支出不斷增加、到期債務(wù)償還等諸多不利因素，財(cái)政部門積極爭(zhēng)取籌措資金，加大存量資金清理力度，切實(shí)保障經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。2018年，區(qū)財(cái)政通過(guò)使用預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金、對(duì)上爭(zhēng)取轉(zhuǎn)移支付、債務(wù)置換等方式，多方籌集資金，彌補(bǔ)了可支配財(cái)力的不足，為我區(qū)經(jīng)濟(jì)和各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展提供了財(cái)力保障。
——持續(xù)優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，切實(shí)保障民生改善。調(diào)整優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，厲行勤儉節(jié)約，切實(shí)保障各項(xiàng)惠民政策得到有效落實(shí)。2018年，區(qū)本級(jí)全年支出“三公”經(jīng)費(fèi)780.6萬(wàn)元，比上年減少45.3萬(wàn)元，下降5.5%。共安排民生支出14.9億元，占財(cái)政支出比重的72%。其中，教育支出3.6億元，社會(huì)保障和就業(yè)支出3.6億元，醫(yī)療衛(wèi)生與計(jì)劃生育支出2億元，節(jié)能環(huán)保支出0.6億元，農(nóng)林水事務(wù)支出4.2億元，住房保障支出0.8億元。
——深化財(cái)政制度改革，完善財(cái)政管理體制。繼續(xù)深化部門預(yù)算改革，進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算編制。嚴(yán)格執(zhí)行信息公開制度，財(cái)政預(yù)決算信息更加全面透明。內(nèi)控制度進(jìn)一步健全，預(yù)算管理逐漸規(guī)范。
一、財(cái)政收支和財(cái)政管理審計(jì)情況
2018年度，區(qū)本級(jí)一般公共預(yù)算總收入40.16億元(一般公共預(yù)算收入3.34億元，上級(jí)補(bǔ)助收入15.55億元，下級(jí)上解收入2.24億元，上年結(jié)轉(zhuǎn)收入0.18億元，調(diào)入資金10.23億元，地方政府一般債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入7.11億元, 調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金1.51億元），總支出39.56億元（一般公共預(yù)算支出20.72億元，上解上級(jí)支出2.58億元，補(bǔ)助下級(jí)支出3.1億元，地方政府一般債務(wù)還本支出7.11億元，補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金6.05億元）；基金預(yù)算總收入4.78億元（基金收入2.88億元，上級(jí)補(bǔ)助收入0.18億元，上年結(jié)余0.36億元，地方政府專項(xiàng)債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入1.36億元），總支出4.42億元（基金支出1.59億元，調(diào)出資金1.77億元，地方政府專項(xiàng)債務(wù)轉(zhuǎn)貸支出1.06）；社會(huì)保險(xiǎn)基金收入3.56億元，支出3.94億元。
從區(qū)本級(jí)財(cái)政決算看，財(cái)政部門積極籌措各項(xiàng)資金，持續(xù)優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，全力保障“三?！敝С龊椭攸c(diǎn)支出需求。但從財(cái)政管理和預(yù)算執(zhí)行具體組織實(shí)施情況看，還存在一些需要改進(jìn)的問(wèn)題：
（一）應(yīng)繳未繳預(yù)算收入。2018年，區(qū)財(cái)政收到利息收入、處置收入、房屋租金、房屋轉(zhuǎn)讓費(fèi)、房屋差價(jià)款等共計(jì)1073萬(wàn)元在專戶應(yīng)付款科目掛賬，至審計(jì)日未繳國(guó)庫(kù)。區(qū)審計(jì)局提出了應(yīng)如實(shí)反映財(cái)政收入狀況，將應(yīng)當(dāng)繳庫(kù)的收入繳入國(guó)庫(kù)的審計(jì)意見。
（二）非稅收入未在10日內(nèi)繳庫(kù)。2018年部分非稅收入未在10日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，滯留非稅專戶資金累計(jì)2026萬(wàn)元。區(qū)審計(jì)局提出了應(yīng)規(guī)范非稅收入管理，及時(shí)將非稅收入繳入國(guó)庫(kù)的審計(jì)意見。
（三）專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金撥付不及時(shí)。2018年，區(qū)財(cái)政應(yīng)撥未撥專項(xiàng)資金37648萬(wàn)元，在應(yīng)付國(guó)庫(kù)集中支付結(jié)余科目貸方掛賬。區(qū)審計(jì)局提出了應(yīng)按照專項(xiàng)資金用途及時(shí)撥付專項(xiàng)資金的審計(jì)意見。
（四）未及時(shí)清理財(cái)政存量資金。至2018年末，區(qū)財(cái)政未撥付且結(jié)轉(zhuǎn)兩年以上的專項(xiàng)資金7278萬(wàn)元，未收回統(tǒng)籌使用。區(qū)審計(jì)局提出了應(yīng)將結(jié)轉(zhuǎn)兩年以上的專項(xiàng)資金收回統(tǒng)籌使用的審計(jì)意見。
對(duì)審計(jì)指出的問(wèn)題，區(qū)財(cái)政局正在改進(jìn)管理、完善制度措施并加以整改。
二、部門預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)情況
2018年下半年和2019年上半年，區(qū)審計(jì)局完成領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目10個(gè)，財(cái)政決算審計(jì)項(xiàng)目4個(gè)，財(cái)務(wù)收支審計(jì)項(xiàng)目2個(gè)；通過(guò)審計(jì)，發(fā)現(xiàn)違規(guī)問(wèn)題9類32個(gè)。針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出32項(xiàng)審計(jì)處理意見和32條審計(jì)建議，規(guī)范了財(cái)政財(cái)務(wù)收支行為，提高了各單位財(cái)務(wù)管理水平。
（一）報(bào)銷憑證不完整不規(guī)范。區(qū)統(tǒng)計(jì)局、區(qū)市場(chǎng)監(jiān)督管理局等4家單位財(cái)務(wù)管理不規(guī)范，核銷費(fèi)用所提供的原始憑證不完整、不規(guī)范。區(qū)審計(jì)局根據(jù)具體情況提出了補(bǔ)齊原始憑證和杜絕此類問(wèn)題再度發(fā)生的審計(jì)意見。
（二）超范圍列支。前進(jìn)街道將不屬于本單位的支出在本單位列支5萬(wàn)元。區(qū)審計(jì)局提出了嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的開支范圍進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和進(jìn)行調(diào)整處理的審計(jì)意見。
（三）超限額使用現(xiàn)金。王家街道、西安鎮(zhèn)等9家單位現(xiàn)金管理不規(guī)范，超限額使用現(xiàn)金共計(jì)169.23萬(wàn)元。區(qū)審計(jì)局提出了今后杜絕發(fā)生此類問(wèn)題的審計(jì)意見。
（四）工程未驗(yàn)收投入使用及工程決算不及時(shí)。區(qū)職教中心教學(xué)樓及附屬工程于2017年7月完工，在未經(jīng)驗(yàn)收的情況下便投入使用?？偣こ炭顬?7603.5萬(wàn)元，截止至2018年7月仍未進(jìn)行工程決算。區(qū)審計(jì)局提出了應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收并按照工程決算時(shí)限及時(shí)列決的審計(jì)意見。
（五）專項(xiàng)資金長(zhǎng)期閑置未使用。王家街道2012至2015年陸續(xù)收到區(qū)財(cái)政撥入的農(nóng)村危房改造、污水處理、文化設(shè)施維護(hù)等7項(xiàng)專項(xiàng)資金266.9萬(wàn)元，至2018年1月末尚未使用。區(qū)審計(jì)局提出了將專項(xiàng)資金交回財(cái)政統(tǒng)籌使用的審計(jì)意見。
（六）工程未進(jìn)行招投。新開鎮(zhèn)沈西大道及各村屯綠化土方工程255萬(wàn)元未進(jìn)行招投標(biāo)。區(qū)審計(jì)局提出了嚴(yán)格按照法律規(guī)定辦理工程招投標(biāo)事項(xiàng)的審計(jì)意見。
（七）未進(jìn)行政府采購(gòu)。西安鎮(zhèn)、清水鎮(zhèn)、田家街道等6家單位6個(gè)工程項(xiàng)目270萬(wàn)元未進(jìn)行政府采購(gòu)。區(qū)審計(jì)局提出了嚴(yán)格按照集中采購(gòu)目錄和限額的規(guī)定辦理采購(gòu)事項(xiàng)的審計(jì)意見。
（八）應(yīng)記未記固定資產(chǎn)。東風(fēng)鎮(zhèn)、王家街道等3家單位購(gòu)入打印機(jī)、電腦、保潔車等物品未記固定資產(chǎn)14萬(wàn)元。區(qū)審計(jì)局提出了將應(yīng)列固定資產(chǎn)的物品補(bǔ)記入賬的審計(jì)意見。
（九）往來(lái)款長(zhǎng)期掛賬。區(qū)高中、職教中心、西安鎮(zhèn)等3家單位往來(lái)款項(xiàng)長(zhǎng)期掛賬未作賬務(wù)處理783.1萬(wàn)元。區(qū)審計(jì)局提出了應(yīng)及時(shí)清理往來(lái)款項(xiàng)的審計(jì)意見。
上述問(wèn)題，各部門單位均已采納了審計(jì)意見，并對(duì)相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行了整改。
三、財(cái)政往來(lái)款項(xiàng)管理情況
對(duì)財(cái)政資金管理情況和社保、債務(wù)、轉(zhuǎn)移支付等資金支出結(jié)構(gòu)進(jìn)行了重點(diǎn)審計(jì)，對(duì)財(cái)政往來(lái)款掛賬情況進(jìn)行了統(tǒng)計(jì)和賬齡分析。從審計(jì)情況看，財(cái)政部門在庫(kù)款保障、往來(lái)賬清理及資金撥付方面還有待加強(qiáng)。
（一）庫(kù)款保障水平偏低。大洼區(qū)財(cái)政國(guó)庫(kù)庫(kù)款保障水平為0.1，低于上級(jí)財(cái)政部門要求的正常區(qū)間值0.3。區(qū)審計(jì)局提出了根據(jù)國(guó)庫(kù)庫(kù)款的構(gòu)成狀況，深入分析庫(kù)款缺口形成的原因，充分掌握庫(kù)款流入、流出、余額總體變動(dòng)情況，適當(dāng)加快資金調(diào)度，制定應(yīng)急預(yù)案，嚴(yán)防庫(kù)款支付風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)意見。
（二）應(yīng)收和借出款項(xiàng)余額較大。至2018年末，區(qū)財(cái)政應(yīng)收和借出款項(xiàng)余額共計(jì)2.32億元。區(qū)審計(jì)局對(duì)掛賬原因進(jìn)行了調(diào)查了解，提出了及時(shí)清理應(yīng)收款項(xiàng)的審計(jì)意見。
（三）本年形成的應(yīng)付國(guó)庫(kù)集中支付結(jié)余過(guò)大。因區(qū)可支配財(cái)力薄弱、財(cái)政供養(yǎng)人員較多、剛性支出需求過(guò)大、自有資金無(wú)法滿足運(yùn)轉(zhuǎn)需求、資金調(diào)度嚴(yán)重不足等原因，導(dǎo)致2018年形成國(guó)庫(kù)集中支付結(jié)余75812萬(wàn)元，其中：財(cái)政代列資金19735萬(wàn)元，其他資金56077萬(wàn)元。區(qū)審計(jì)局提出了在堅(jiān)持“保工資、保運(yùn)轉(zhuǎn)、保民生”的基本要求的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，著力保障重點(diǎn)支出，不斷完善公共財(cái)政體系的審計(jì)意見。
四、政府債務(wù)和隱性債務(wù)舉債和化解情況
截至2018年末，大洼區(qū)政府債務(wù)總額171.67億元，其中：政府債務(wù)50.67億元，隱性債務(wù)121億元。審計(jì)從債權(quán)結(jié)構(gòu)、期限結(jié)構(gòu)和債務(wù)用途三個(gè)方面對(duì)債務(wù)結(jié)構(gòu)進(jìn)行了分析，從分析結(jié)果看。我區(qū)在債務(wù)資金管理上還存在一些需要重點(diǎn)關(guān)注和亟待解決的問(wèn)題：
（一）債務(wù)結(jié)構(gòu)不夠合理。隱性債務(wù)占政府債務(wù)總額的70.48%，占比較大；利率超過(guò)10%的融資租賃和信托債務(wù)15.3億元，利率在8%左右的企業(yè)債券和銀行貸款約25億元，高利率債務(wù)占隱性債務(wù)的33.3%，利息支出負(fù)擔(dān)較重；短期負(fù)債比例較高，政府償債壓力過(guò)大。
（二）償債期限過(guò)于集中。按照債務(wù)期限結(jié)構(gòu)劃分，2019-2024年為償債高峰期，需償還132.7億元，占債務(wù)總額的77%；2025-2028年為償債過(guò)渡期，需償還22.4億元，占債務(wù)總額13%；2029年以后為償還平穩(wěn)期，需償還債務(wù)16.5億元，占債務(wù)總額10%。償債期限過(guò)于集中，與財(cái)政收入和經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不相匹配。
（三）政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較高。截至2018年末，大洼區(qū)政府債務(wù)余額為50.67億元，按財(cái)政部最新測(cè)算口徑計(jì)算，一般債務(wù)率為108.18%，專項(xiàng)債務(wù)率為15.19%，綜合債務(wù)率為44.76%，為債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提示地區(qū)，債務(wù)隱患和風(fēng)險(xiǎn)較高。
（四）項(xiàng)目單位償債能力薄弱。重點(diǎn)抽查核實(shí)了政府承諾償還的融資平臺(tái)公司隱性債務(wù)、政府提供擔(dān)保的融資平臺(tái)公司隱性債務(wù)、政府支出責(zé)任隱性債務(wù)等三種隱性債務(wù)情況，包括大洼縣城市建設(shè)投資有限公司、盤錦市大洼區(qū)自來(lái)水有限責(zé)任公司、大洼國(guó)政置業(yè)有限公司等6家單位共計(jì)10個(gè)項(xiàng)目，涉及政府借款、融資租賃、部門應(yīng)付賬款等方面，債務(wù)金額合計(jì)16.46億元，占政府隱性債務(wù)總額的13.6%。從抽查情況看，政府隱性債務(wù)涉及部門較多，債務(wù)規(guī)模較大，大部分債務(wù)資金主要用于公益性基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，難以產(chǎn)生直接的經(jīng)濟(jì)效益，項(xiàng)目單位自主化解債務(wù)能力比較薄弱。
針對(duì)上述問(wèn)題，區(qū)審計(jì)提出了如下審計(jì)意見和建議：1.區(qū)政府應(yīng)進(jìn)一步嚴(yán)格執(zhí)行債務(wù)資金管理的法規(guī)文件或管理辦法，對(duì)債務(wù)資金使用范圍、資金管理進(jìn)行細(xì)化和規(guī)范，將政府投、融資管理納入制度化、規(guī)范化、科學(xué)化軌道。2.加強(qiáng)對(duì)融資平臺(tái)的監(jiān)督管理，提升融資平臺(tái)自主創(chuàng)收能力，以減輕政府壓力。
五、重大政府投資項(xiàng)目建設(shè)和資金管理使用情況
抽查了區(qū)政府2018年開展的重大工程項(xiàng)目17項(xiàng)，發(fā)現(xiàn)如下問(wèn)題：
（一）盤錦新立認(rèn)養(yǎng)農(nóng)業(yè)小鎮(zhèn)認(rèn)養(yǎng)農(nóng)業(yè)體驗(yàn)中心建設(shè)項(xiàng)目工程，可研報(bào)告于2018年6月獲批，項(xiàng)目總投資1200萬(wàn)元，項(xiàng)目建設(shè)時(shí)間為2018年10月至2019年10月，截至審計(jì)時(shí)，該項(xiàng)目仍處于未動(dòng)工實(shí)施狀態(tài)。經(jīng)審計(jì)后，新立鎮(zhèn)承諾加快項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度，盡快施工。
（二）區(qū)殯儀館改擴(kuò)建工程于 2016年9月得到區(qū)發(fā)改局的立項(xiàng)批復(fù)，2017年5月開工，2018年12月完工。2018年9月，接到區(qū)財(cái)政局下達(dá)專項(xiàng)資金指標(biāo)60萬(wàn)元，由于該工程還未最終審核完成，導(dǎo)致該筆專項(xiàng)款至審計(jì)日未能支付。經(jīng)審計(jì)后，區(qū)殯儀館承諾會(huì)繼續(xù)跟進(jìn)審核過(guò)程，盡快完成后續(xù)的工作。
六、國(guó)家重大政策措施落實(shí)情況跟蹤審計(jì)
2018年下半年和2019年上半年，區(qū)審計(jì)局對(duì)土地征收儲(chǔ)備使用情況、政府部門和國(guó)有企業(yè)拖欠民營(yíng)企業(yè)、中小企業(yè)賬款情況、財(cái)政往來(lái)款情況進(jìn)行了跟蹤審計(jì)，存在如下問(wèn)題：
（一）2016年大洼興旺油脂廠項(xiàng)目、七彩莊園項(xiàng)目、2018年中心路、華山路項(xiàng)目等8個(gè)項(xiàng)目，由于項(xiàng)目建設(shè)單位未及時(shí)辦理及未繳納土地出讓金等原因，延誤了出讓手續(xù)和后續(xù)手續(xù)的辦理，導(dǎo)致“批而未供”問(wèn)題的產(chǎn)生。通過(guò)審計(jì)，各建設(shè)單位已引起高度重視，承諾盡快辦理相關(guān)手續(xù)。
（二）經(jīng)抽查趙圈河鎮(zhèn)政府、區(qū)文化旅游局、大洼國(guó)政置業(yè)有限公司、盤錦大洼農(nóng)墾集團(tuán)有限公司、盤錦市大洼區(qū)城市建設(shè)有限公司等5家單位的11個(gè)項(xiàng)目，拖欠民營(yíng)企業(yè)、中小企業(yè)賬款共計(jì)1872.97萬(wàn)元。
針對(duì)上述問(wèn)題，區(qū)審計(jì)局將繼續(xù)堅(jiān)持跟蹤審計(jì)，督促問(wèn)題整改，推動(dòng)政策落實(shí)到位。
主任、各位副主任、各位委員，我們將在區(qū)委的正確領(lǐng)導(dǎo)下，深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書記系列重要講話精神和治國(guó)理政新理念、新思想、新戰(zhàn)略，自覺接受區(qū)人大的指導(dǎo)和監(jiān)督，主動(dòng)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新常態(tài)，深刻理解和把握改革發(fā)展的新要求，緊扣社會(huì)主要矛盾的新變化，開拓進(jìn)取、盡責(zé)擔(dān)當(dāng)，分析和解決經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的新問(wèn)題，依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，發(fā)揮審計(jì)服務(wù)“四個(gè)全面”戰(zhàn)略布局的新作用，以更新的姿態(tài)，更新的舉措，更新的作為，迎接中華人民共和國(guó)成立七十周年。
