依據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第十六條和年初工作計(jì)劃，我局自2019年4至5月，對區(qū)本級2018年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，主要對區(qū)本級財(cái)政預(yù)算執(zhí)行、非稅收入征收管理、專項(xiàng)資金管理使用等情況進(jìn)行了審計(jì)。區(qū)財(cái)政局及有關(guān)單位對其提供的財(cái)務(wù)會計(jì)資料以及其他相關(guān)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，并對此作出了書面承諾。審計(jì)局的責(zé)任是依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。
一、 被審計(jì)單位基本情況
大洼區(qū)財(cái)政局隸屬于大洼區(qū)人民政府,主要負(fù)責(zé)組織實(shí)施財(cái)政工作的各項(xiàng)方針、政策、法規(guī)，制定全區(qū)有關(guān)財(cái)政、財(cái)務(wù)方面的規(guī)章制度和管理辦法；負(fù)責(zé)全區(qū)財(cái)政預(yù)算的編制和執(zhí)行以及財(cái)政資金的籌集、分配、監(jiān)督和調(diào)控等工作。
(一） 2018年度區(qū)本級財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支完成情況
1.一般公共預(yù)算收支完成情況
2018年度一般公共預(yù)算總收入401635萬元，其中：一般公共預(yù)算收入完成33423萬元，為預(yù)算的70%，比上年減少了13422萬元，下降了29%；上級補(bǔ)助收入155516萬元；上解收入22367萬元；上年結(jié)余1815萬元；調(diào)入資金102332萬元；債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入71110萬元；運(yùn)用預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金15072萬元。2018年度一般公共預(yù)算總支出395628萬元，其中：一般公共預(yù)算支出207172萬元，為預(yù)算的127%，比上年減少了12693萬元，下降了6%；補(bǔ)助下級支出30964萬元；上解支出25847萬元；補(bǔ)助預(yù)算調(diào)節(jié)基金60535萬元；債務(wù)轉(zhuǎn)貸支出71110萬元。收支相抵，年終滾存結(jié)余6007萬元。
2.政府性基金預(yù)算收支完成情況
2018年度政府性基金總收入47780萬元，其中：基金收入28827萬元，為預(yù)算的137%，比上年減少了275765萬元，下降了91%；上級補(bǔ)助收入1752萬元；上年結(jié)余3585萬元；債務(wù)（轉(zhuǎn)貸）收入13616萬元。2018年度政府性基金總支出44280萬元，其中：基金支出12621萬元，為預(yù)算的51%，比上年減少了291232萬元，下降了96%；補(bǔ)助下級支出3308萬元；調(diào)出資金17735萬元；債務(wù)轉(zhuǎn)貸支出10616萬元。收支相抵，年終滾存結(jié)余3500萬元。
（二）其他財(cái)政收支完成情況
1.財(cái)政專戶管理資金收支完成情況
2018年度，區(qū)高中、職教中心、黨校等單位教育收費(fèi)共計(jì)1437萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)收入63萬元，教育支出1408萬元，結(jié)余92萬元。
2.社會保險(xiǎn)基金收支完成情況
2018年度社會保險(xiǎn)基金總收入292410萬元，其中：上年結(jié)轉(zhuǎn)收入25920萬元，保費(fèi)收入86234萬元，轉(zhuǎn)移收入6772萬元，利息收入399萬元，財(cái)政補(bǔ)助收入26433萬元，上級補(bǔ)助收入146652萬元。社會保險(xiǎn)基金總支出269576萬元，其中：基本保險(xiǎn)費(fèi)支出260575萬元，轉(zhuǎn)移支出654萬元，上解支出7703萬元，其他支出644萬元。社會保險(xiǎn)基金結(jié)余22834萬元。
二、審計(jì)評價(jià)意見
審計(jì)結(jié)果表明，2018年面對經(jīng)濟(jì)下行壓力加大、剛性支出不斷增加、到期債務(wù)償還等諸多不利因素，財(cái)政部門積極籌措資金，加大存量資金清理力度，切實(shí)保障經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。2018年，區(qū)財(cái)政通過使用預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金、對上爭取轉(zhuǎn)移支付、債務(wù)置換等方式，多方籌措資金，彌補(bǔ)了可支配財(cái)力的不足，為我區(qū)經(jīng)濟(jì)和各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展提供了財(cái)力保障。調(diào)整優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，厲行勤儉節(jié)約，切實(shí)保障各項(xiàng)惠民政策得到有效落實(shí)。2018年區(qū)本級全年支出“三公”經(jīng)費(fèi)780.6萬元，比上年減少45.3萬元，下降5.5%。共安排民生支出14.9億元，占財(cái)政支出比重的72%，其中：教育支出3.6億元、社會保障和就業(yè)支出3.6億元、醫(yī)療衛(wèi)生與計(jì)劃生育支出2億元、節(jié)能環(huán)保支出0.6億元、農(nóng)林水事務(wù)支出4.2億元、住房保障支出0.8億元。繼續(xù)深化部門預(yù)算改革，進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算編制。嚴(yán)格執(zhí)行信息公開制度，財(cái)政預(yù)決算信息更加全面透明。內(nèi)控制度進(jìn)一步健全，預(yù)算管理逐漸規(guī)范。
2018年度，區(qū)本級財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況總體較好，但在預(yù)算執(zhí)行和財(cái)政管理中還存在一些不規(guī)范的問題，需要通過加強(qiáng)管理逐步解決。
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理意見
（一）應(yīng)繳未繳預(yù)算收入
區(qū)財(cái)政局2018年利息收入14萬元；處置收入70萬元；鶴吉市場和文化與旅游局房屋租金49萬元；房地產(chǎn)交易中心測繪、查檔、房屋轉(zhuǎn)讓費(fèi)740萬元；房屋征收辦房屋差價(jià)款200萬元，共計(jì)1073萬元在專戶應(yīng)付款科目掛賬，至審計(jì)日未繳國庫。
不符合《中華人民共和國預(yù)算法》第五十六條：“政府的全部收入應(yīng)當(dāng)上繳國家金庫，任何部門、單位和個(gè)人不得截留、占用、挪用或者拖欠”的規(guī)定。根據(jù)上述規(guī)定，區(qū)財(cái)政局應(yīng)如實(shí)反映財(cái)政收入狀況，將應(yīng)當(dāng)繳庫的收入繳入國庫。
（二）非稅收入未在10日內(nèi)繳庫
2018年部分非稅收入未在10日內(nèi)繳入國庫，滯留在非稅專戶資金累計(jì)2026萬元。
不符合《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范地方國庫資金和財(cái)政專戶資金管理的通知》一、嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中收付制度（二）：“……暫未實(shí)現(xiàn)非稅收入資金直接繳入國庫的，應(yīng)當(dāng)將先入財(cái)政專戶的非稅收入資金在10個(gè)工作日內(nèi)足額從財(cái)政專戶繳入國庫，不得以任何理由拖延或不繳。堅(jiān)決杜絕調(diào)節(jié)財(cái)政收入行為”的規(guī)定。按照上述規(guī)定，區(qū)財(cái)政局應(yīng)規(guī)范非稅收入管理，及時(shí)將非稅收入繳入國庫。
（三）專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金撥付不及時(shí)
2018年度區(qū)財(cái)政應(yīng)撥未撥專項(xiàng)資金37648萬元，在應(yīng)付國庫集中支付結(jié)余科目貸方掛賬。
不符合《中華人民共和國預(yù)算法》第五十七條：“各級政府財(cái)政部門必須依照法律、行政法規(guī)和國務(wù)院財(cái)政部門的規(guī)定，及時(shí)、足額地?fù)芨额A(yù)算支出資金，加強(qiáng)對預(yù)算支出的管理和監(jiān)督”的規(guī)定。根據(jù)上述規(guī)定，區(qū)財(cái)政應(yīng)按照專項(xiàng)資金用途及時(shí)撥付專項(xiàng)資金。
（四）未及時(shí)清理財(cái)政存量資金
至2018年末，區(qū)財(cái)政未撥付且結(jié)轉(zhuǎn)兩年以上的專項(xiàng)資金7278萬元，未收回統(tǒng)籌使用。
不符合《關(guān)于推進(jìn)地方盤活財(cái)政存量資金有關(guān)事項(xiàng)的通知》“一、明確結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金的范圍及清理措施。（三）關(guān)于轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金……預(yù)算已分配到部門并結(jié)轉(zhuǎn)兩年以上的結(jié)余資金，由同級財(cái)政收回統(tǒng)籌使用。收回的結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，作為權(quán)責(zé)發(fā)生核算事項(xiàng)，應(yīng)在兩年內(nèi)使用完畢?！钡囊?guī)定。根據(jù)上述規(guī)定，區(qū)財(cái)政局應(yīng)將結(jié)轉(zhuǎn)兩年以上的專項(xiàng)資金收回統(tǒng)籌使用。
四、審計(jì)建議
（一）嚴(yán)格按照制度規(guī)定進(jìn)行總會計(jì)核算，不得人為地調(diào)整年度間的財(cái)政收支。
（二）嚴(yán)格按照《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范地方國庫資金和財(cái)政專戶資金管理的通知》的規(guī)定辦理收入事項(xiàng)，及時(shí)將非稅收入繳入國庫。
（三）會同有關(guān)主管部門提早做好項(xiàng)目準(zhǔn)備，加快上級轉(zhuǎn)移支付撥付進(jìn)度。
（四）加強(qiáng)財(cái)政專戶存量資金的清理，按照有關(guān)法律法規(guī)進(jìn)一步核實(shí)，據(jù)實(shí)調(diào)整有關(guān)賬目，將資金調(diào)入國庫管理。
盤錦市大洼區(qū)審計(jì)局
2019年6月17日
