根據(jù)《中華人民共和國審計法》第25條和中共中央辦公廳、國務院辦公廳關于《黨政主要領導干部和國有企業(yè)領導人員經(jīng)濟責任審計規(guī)定》，受區(qū)委組織部委托（委托書2015年第7號），我局派出審計組，于2015年10月14日至11月6日，對原司法局局長、黨組書記徐榮林同志2013年1月1日至2015年3月14日期間經(jīng)濟責任履行情況進行了審計。徐榮林同志提供了與審計相關的財務會計資料、履行經(jīng)濟責任情況的述職報告和其他有關資料，并承諾對其真實性和完整性負責。審計局的責任是依據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家審計準則的規(guī)定，對司法局財務收支以及有關經(jīng)濟活動獨立實施審計并出具審計報告。具體審計情況如下：
一、基本情況
（一）被審計單位基本情況
興隆臺區(qū)司法局的主要職責是制定全區(qū)司法行政發(fā)展計劃并組織實施，指導監(jiān)督全區(qū)法治宣傳和依法治理、司法所建設、人民調(diào)解、基層法律服務、安置幫教、社區(qū)矯正、法律援助工作。單位人員編制31人，實有人數(shù)22人。司法局財務實行報賬制，單位設報賬員1名。內(nèi)設股級機構5個：辦公室、基層股、法宣股、社區(qū)矯正中心、法律援助中心。
（二）徐榮林同志任職情況
徐榮林同志，男，1955年03月出生，60歲，中共黨員，自2004年5月以來擔任區(qū)司法局局長、黨組書記，負責該單位的全面工作。
（三）審計范圍和內(nèi)容
本次審計的時間范圍是2013年1月1日至2015年3月14日，單位范圍是司法局。重點審計了該單位預算執(zhí)行及財務收支情況；任期內(nèi)國有資產(chǎn)管理使用情況；單位債權債務情況；專項資金管理使用情況；內(nèi)控制度的建立健全與執(zhí)行等情況。
（四）審計方法
我們按照《中華人民共和國國家審計準則》的要求，對該單位有關情況進行調(diào)查了解，并在此基礎上制定了切實可行的審計實施方案。按照實施方案的要求，從各項經(jīng)濟事項會議記錄入手，查閱了會計報表、有關賬簿、財務預算等相關材料以確定審計重點并實施審計,審計中采取抽樣審計的實際方法。
按照《興隆臺區(qū)經(jīng)濟責任審計審前公示制度》的規(guī)定，本次審計進行了審前公示，公示期間未接到任何舉報。
二、被審計單位經(jīng)濟事項有關情況
（一）財務收支情況
2013年，年初預算收入、支出均為137.66萬元，其中：基本支出93.66萬元，項目支出44萬元。當年財政撥入經(jīng)費1,380,306.00元，經(jīng)費支出1,380,306.00元，實現(xiàn)收支平衡。
2014年，年初預算收入、支出均為135.62萬元，其中：基本支出104.82萬元，項目支出30.8萬元。當年財政撥入經(jīng)費1,250,932.00元，經(jīng)費支出1,250,932.00元，實現(xiàn)收支平衡。
2015年，年初預算收入、支出均為141.9萬元，其中：基本支出110.74萬元，項目支出31.16萬元。當年財政撥入經(jīng)費270,885.00元，2015年1月1日至3月14日經(jīng)費支出243,535.6元。
（二）固定資產(chǎn)情況
2013年12月31日，固定資產(chǎn)賬面數(shù)為357,505.00元；2014年12月31日，固定資產(chǎn)賬面數(shù)為358,685.00元；2015年3月14日，固定資產(chǎn)賬面數(shù)為373,105.00元。審計期間司法局對本單位固定資產(chǎn)進行了自己盤點，根據(jù)盤點提供的資料顯示，司法局有55700元國有資產(chǎn)外借，外借資產(chǎn)的借條注明在2016年6月前將外借55700元資產(chǎn)歸還司法局。司法局對就地盤點情況向?qū)徲嫿M提供了書面材料。
（三）債權債務情況
2013年其他應收款賬面無余額，其他應付款賬面無余額；
2014年其他應收款賬面無余額，其他應付款賬面無余額；
2015年截至3月14日其他應收款賬面無余額，其他應付款賬面無余額。
（四）有關重大經(jīng)濟事項決策情況
通過查看司法局提供的2013年1月1日到2015年3月14會議記錄，并抽查相關年度憑證, 司法局對于重點預算支出使用等工作未能夠在會議上研究決定。
（五）內(nèi)控制度的建立與執(zhí)行情況
徐榮林同志任職期間制定了《興隆臺區(qū)司法局工作制度》，其中包含資產(chǎn)和財務管理規(guī)則，司法局能夠建立健全單位內(nèi)控制度,資產(chǎn)管理方面未能按制度要求執(zhí)行。
三、審計評價
審計結(jié)果表明，徐榮林同志能夠認真履行財務管理職責，堅持統(tǒng)籌安排，量入為出的原則，合理安排和使用財政資金。能夠按要求執(zhí)行年度預算，實現(xiàn)收支平衡。任期內(nèi)制定了相關的內(nèi)控制度，以規(guī)范單位財務管理及報賬員的工作職責及工作程序，但在資產(chǎn)管理方面需要進一步加強管理，杜絕資產(chǎn)外借現(xiàn)象。審計范圍內(nèi)該單位的會計信息基本真實的反映了2013年1月1日至2015年3月14日的財務狀況，基本按照《行政單位會計制度》和財務規(guī)則進行財務核算，但在財務管理、制度執(zhí)行方面仍有待完善。
四、審計發(fā)現(xiàn)的問題和責任確定
部分原始憑證手續(xù)不規(guī)范
2013年1月1日至2015年3月14日司法局在普法宣傳、法律救援等專項資金的使用過程中，缺少相關文件和活動說明；一些活動用品缺少領取明細等相關手續(xù)。以上情況不符合《會計基礎工作規(guī)范》第四十八條應當附相關文件作為原始憑證附件的規(guī)定。
以上問題徐榮林同志應負領導責任。
五、審計建議
（一）司法局要按照《會計基礎工作規(guī)范》中的要求，在報銷專項資金活動經(jīng)費時應當將相關文件資料作為原始憑證附件，使其充分地反映本單位的經(jīng)濟業(yè)務真實性、完整性、合法性。
（二）司法局要按照《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》中規(guī)定，不準外借國有資產(chǎn)，依法執(zhí)行國有資產(chǎn)的管理辦法，現(xiàn)有的外借資產(chǎn)要在承諾期限內(nèi)歸還。
興隆臺區(qū)審計局
2015年12月28日
