根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十五條和《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》（中辦發(fā)〔2010〕32號(hào)）的規(guī)定，受區(qū)委組織部委托（2014年第09號(hào)委托書），我審計(jì)組于2015年8月14日至8月24日對(duì)關(guān)玉文同志任沈采街道黨工委書記、辦事處主任期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行了審計(jì)。沈采街道關(guān)玉文同志對(duì)其提供的審計(jì)所需資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并對(duì)此做出了書面承諾。審計(jì)組的責(zé)任是依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)并出具體審計(jì)報(bào)告。具體審計(jì)情況如下：
一、基本情況
（一）被審計(jì)單位基本情況
沈采街道辦事處是區(qū)政府的派出機(jī)構(gòu)，行使轄區(qū)內(nèi)政府各項(xiàng)管理職能。街道人員編制7人,實(shí)有人員9人。街道內(nèi)設(shè)計(jì)生辦、信訪、勞動(dòng)就業(yè)、統(tǒng)計(jì)等12個(gè)職能部門，下轄光明、彩虹、宏偉3個(gè)社區(qū)。
沈采街道是財(cái)政全額撥款的行政單位，財(cái)務(wù)獨(dú)立核算，財(cái)務(wù)室設(shè)會(huì)計(jì)、出納一崗一人。沈采街道辦事處所轄3個(gè)社區(qū)的財(cái)務(wù)實(shí)行報(bào)賬制，在街道統(tǒng)一核算。
（二）關(guān)玉文同志任職情況
關(guān)玉文同志,自1997年10月?lián)紊虿山值傈h工委書記、辦事處主任，并于2011年12月兼任人大街工委主任。負(fù)責(zé)街道行政全面工作，具體分管財(cái)務(wù)室、人大工委、武裝部、人事工作。
（三）審計(jì)范圍和內(nèi)容
本次審計(jì)的時(shí)間范圍是2011年11月26日至2014年11月26日，單位范圍是沈采街道及所轄3個(gè)社區(qū)。重點(diǎn)審計(jì)了該單位預(yù)算執(zhí)行及財(cái)務(wù)收支情況；任期內(nèi)國(guó)有資產(chǎn)的管理、使用情況；單位債權(quán)、債務(wù)情況；專項(xiàng)資金管理使用情況；財(cái)稅分成和資金使用情況；內(nèi)控制度的建立健全與執(zhí)行情況；有關(guān)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策和經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成等情況。
（四）審計(jì)方法
我們按照《中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》的要求，對(duì)該單位有關(guān)情況進(jìn)行調(diào)查了解，并在此基礎(chǔ)上制定了切實(shí)可行的審計(jì)實(shí)施方案。按照實(shí)施方案的要求，從經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)會(huì)議記錄入手，查閱了會(huì)計(jì)報(bào)表、有關(guān)賬簿、財(cái)務(wù)預(yù)算等相關(guān)材料以確定審計(jì)重點(diǎn)并實(shí)施審計(jì)，審計(jì)中采用抽樣審計(jì)的審計(jì)方法。
按照《興隆臺(tái)區(qū)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)審前公示制度》的規(guī)定，本次審計(jì)進(jìn)行了審前公示，公示期間未接到任何舉報(bào)。
二、單位財(cái)務(wù)賬面有關(guān)情況
（一）預(yù)算執(zhí)行財(cái)務(wù)收支情況
2011年，年初預(yù)算收入、支出均為95.75萬(wàn)元。其中：基本支出53.32萬(wàn)元，（工資福利支出38.8萬(wàn)元，商品和服務(wù)支出10.9萬(wàn)元，對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助3.62萬(wàn)元），項(xiàng)目支出42.43萬(wàn)元。當(dāng)年財(cái)政撥入經(jīng)費(fèi)104.98萬(wàn)元，2011年11月26日至2012年12月31日經(jīng)費(fèi)支出34.33萬(wàn)元。
2012年，年初預(yù)算收入、支出均為133.02萬(wàn)元。其中：基本支出57.82萬(wàn)元，（工資福利支出42.80萬(wàn)元，商品和服務(wù)支出10.90萬(wàn)元，對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助4.12萬(wàn)元），項(xiàng)目支出75.20萬(wàn)元。當(dāng)年財(cái)政撥入經(jīng)費(fèi)112.06萬(wàn)元，經(jīng)費(fèi)支出112.06萬(wàn)元。其中：基本工資10.62萬(wàn)元，津貼補(bǔ)貼18.75萬(wàn)元，獎(jiǎng)金2.72萬(wàn)元，其他工資福利支出36.48萬(wàn)元，商品和服務(wù)支出34.48萬(wàn)元，對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出9.01萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)收支平衡。
2013年，年初預(yù)算收入、支出均為137.96萬(wàn)元。其中：基本支出63.06萬(wàn)元，（工資福利支出44.10萬(wàn)元，商品和服務(wù)支出13.90萬(wàn)元，對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助5.06萬(wàn)元），項(xiàng)目支出74.90萬(wàn)元。當(dāng)年財(cái)政撥入經(jīng)費(fèi)153.87萬(wàn)元，經(jīng)費(fèi)支出153.87萬(wàn)元。其中：基本工資10.72萬(wàn)元，津貼補(bǔ)貼25.69萬(wàn)元，獎(jiǎng)金8.64萬(wàn)元，其他工資福利支出53.88萬(wàn)元，商品和服務(wù)支出39.30萬(wàn)元，對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出15.64萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)收支平衡。
2014年，年初預(yù)算收入、支出均為170.00萬(wàn)元其中：基本支出160.87萬(wàn)元，（工資福利支出116.43萬(wàn)元，商品和服務(wù)支出31.88萬(wàn)元，對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助12.56萬(wàn)元），項(xiàng)目支出9.13萬(wàn)元。截至2014年11月26日實(shí)際財(cái)政撥入經(jīng)費(fèi)143.78萬(wàn)元，經(jīng)費(fèi)支出127.83萬(wàn)元，賬面剩余15.95萬(wàn)元。
( 二）固定資產(chǎn)管理使用情況
2011年末，固定資產(chǎn)賬面余額305,663.00元。
2012年末，固定資產(chǎn)賬面余額260,769.00元。
2013年末，固定資產(chǎn)賬面余額264,447元。
截至2014年11月26日固定資產(chǎn)賬面余額264,447.00元。經(jīng)核實(shí)沈采街道辦事處提供的盤點(diǎn)資料顯示，賬實(shí)相符。
（三）債權(quán)債務(wù)情況
2011年末，應(yīng)付款賬面余額847.50元;2012-2013年末，應(yīng)收款和應(yīng)付款賬面無(wú)余額數(shù)；截至2014年11月26日,應(yīng)收款賬面無(wú)余額數(shù),應(yīng)付款賬面余額19,700.00元。其中：經(jīng)濟(jì)普查專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)2,000.00元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)3,000.00元，黨建經(jīng)費(fèi)14,700.00元。
（四）財(cái)稅分成及資金使用情況
按照《興隆臺(tái)區(qū)街道財(cái)稅工作實(shí)施辦法（試行）》，實(shí)行“核定基數(shù)，超收分成”的財(cái)政管理辦法，該街道2012年全年目標(biāo)1.7萬(wàn)元,2012年4季度11.9萬(wàn)元,實(shí)得2.8萬(wàn)元,用于街道及社區(qū)制作不銹鋼宣傳欄2.77萬(wàn)元,其余用于辦公經(jīng)費(fèi)支出;2013年財(cái)力25萬(wàn)元,(零散稅收財(cái)力12.9萬(wàn)元,代開發(fā)票12.1萬(wàn)元)。 2012年基數(shù)6.3萬(wàn)元,財(cái)力增長(zhǎng)額18.7萬(wàn)元,街道分成12.4萬(wàn)元,（財(cái)力增長(zhǎng)額18.7萬(wàn)元-2012年基數(shù)6.3萬(wàn)元）用于維修光明社區(qū)和彩虹社區(qū)樓頂防水8.14萬(wàn)元,街道社區(qū)配備電子顯示屏3.64萬(wàn)元，其余用于辦公經(jīng)費(fèi)支出。
（五）有關(guān)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策情況
通過(guò)查看沈采街道辦事處2011年11月26日-2014年11月26日黨政聯(lián)席會(huì)議記錄,并抽查相關(guān)年度憑證,沈采街道辦事處對(duì)于信訪維穩(wěn)、創(chuàng)城迎檢、十八大安保、績(jī)效考評(píng)、經(jīng)濟(jì)普查、社區(qū)屋頂維修等維修能夠在黨政會(huì)議上研究決定。
（六）專項(xiàng)資金使用情況
經(jīng)抽查部分憑證，沈采街道辦事處基本能夠按照專項(xiàng)資金的用途使用，保證了專項(xiàng)資金?？顚Ｓ?。
（七）非稅收入規(guī)范性、合理性情況
在審查沈采街道辦事處非稅收入合理性、規(guī)范性情況時(shí),沈采街道辦事處自己提供了無(wú)非稅收入證明,與單位實(shí)際情況相符。
（八）現(xiàn)金庫(kù)存盤點(diǎn)、銀行余額調(diào)節(jié)情況
截至2014年11月26日,沈采街道辦事處單位銀行存款賬面余額172,572.98元,銀行對(duì)賬單余額為172,572.98元,單位銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單相符。
截至2015年8月20日,沈采街道辦事處現(xiàn)金賬面余額815.50元,沈采街道實(shí)地自行盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金815.50元,賬實(shí)相符。
（九）對(duì)投訴、舉報(bào)、受理、查處情況
通過(guò)查看沈采街道辦事處關(guān)于對(duì)投訴、舉報(bào)、受理、查處的情況說(shuō)明資料,并與工作人員進(jìn)行座談,沈采街道辦事處2011年11月26日至2014年11月26日無(wú)投訴、舉報(bào)、受理、查處等案件發(fā)生。
（十）內(nèi)控制度的建立及執(zhí)行情況
通過(guò)查看《沈采街道固定資產(chǎn)管理制度》、《沈采街道會(huì)計(jì)稽核制度》、《沈采街道財(cái)務(wù)出納崗位職責(zé)》三個(gè)內(nèi)控制度，沈采街道辦事處能夠建立健全單位內(nèi)部制度。
三、審計(jì)評(píng)價(jià)
審計(jì)結(jié)果表明，關(guān)玉文同志能夠認(rèn)真履行財(cái)務(wù)管理職責(zé)，堅(jiān)持統(tǒng)籌安排，量入為出的原則，合理安排和使用財(cái)政資金。能夠按要求執(zhí)行年度預(yù)算，實(shí)現(xiàn)收支平衡。任期內(nèi)制定了相關(guān)的內(nèi)控制度，以規(guī)范單位資產(chǎn)、財(cái)務(wù)管理及財(cái)務(wù)人員的工作職責(zé)及工作程序。單位的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)能夠通過(guò)會(huì)議研究討論決定。審計(jì)范圍內(nèi)該單位的會(huì)計(jì)信息基本真實(shí)的反映了2011年11月26日至2014年11月26日的財(cái)務(wù)狀況，基本按照《行政單位會(huì)計(jì)制度》和財(cái)務(wù)規(guī)則進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，但在財(cái)務(wù)管理，制度執(zhí)行方面仍有待完善。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題和責(zé)任認(rèn)定
（一）會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作問題
1、固定資產(chǎn)沒有登記明細(xì)賬
沈采街道辦事處會(huì)計(jì)記賬時(shí)，固定資產(chǎn)只登記總賬、固定資產(chǎn)卡片，沒有登記明細(xì)賬，沈采街道沒有做到賬賬相符。
2、會(huì)計(jì)科目使用不規(guī)范
沈采街道辦事處未按照新的行政單位會(huì)計(jì)制度規(guī)定，合理設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目，繼續(xù)沿用“固定基金”老會(huì)計(jì)科目。上述不符合財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》（財(cái)會(huì)字[1996]）19號(hào)]第四十一條第二款“事業(yè)行政單位會(huì)計(jì)科目的設(shè)置和使用，應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家統(tǒng)一事業(yè)行政單位會(huì)計(jì)制度的規(guī)定”。
(二）大額支付現(xiàn)金不規(guī)范
沈采街道辦事處2014年現(xiàn)金支付電腦維修費(fèi)5400元。上述不符合《現(xiàn)金管理暫行條例》第一章第五條第七款“現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出1000元，超過(guò)使用現(xiàn)金額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付規(guī)定”。
以上問題關(guān)玉文同志應(yīng)負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
五、審計(jì)建議
（一）貫徹落實(shí)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》。強(qiáng)化會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，明確會(huì)計(jì)資格和會(huì)計(jì)工作職責(zé)，單位財(cái)務(wù)要按新的會(huì)計(jì)制度正確設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目，要設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬，做到賬賬相符。
（二）嚴(yán)格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定使用現(xiàn)金，健全制度,加強(qiáng)內(nèi)控審核程序和管理責(zé)任,明確有關(guān)使用現(xiàn)金的范圍規(guī)范管理,依法辦事。
興隆臺(tái)區(qū)審計(jì)局
2015年8月28日
