根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第十九條和局年初工作計(jì)劃，我局于2016年6月22至2016年8月17日，對(duì)大洼區(qū)XX局2015年度財(cái)政收支進(jìn)行了就地審計(jì)。對(duì)重要事項(xiàng)進(jìn)行了必要的延伸和追溯。大洼區(qū)XX局對(duì)其提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料以及其他相關(guān)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，并對(duì)此作出了書面承諾。審計(jì)局的責(zé)任是實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。
一、被審計(jì)單位基本情況
（一）自然情況
大洼區(qū)XX局隸屬于大洼區(qū)人民政府，主要職能為貫徹執(zhí)行國(guó)家、省、市XX行政工作的規(guī)定和辦法，編制全區(qū)XX行政工作的中長(zhǎng)期規(guī)劃、年度工作要點(diǎn)并監(jiān)督實(shí)施。大洼區(qū)XX局現(xiàn)有在職人員111人，其中：公務(wù)員35人，事業(yè)人員51人，退休15人，XX所25人，局領(lǐng)導(dǎo)班子5人，其中：局長(zhǎng)1人，副局長(zhǎng)2人，紀(jì)檢組長(zhǎng)1人，政治處主任1人。局機(jī)關(guān)內(nèi)設(shè)政治處、辦公室、法宣股等8個(gè)股室。1個(gè)直屬部門和一個(gè)事業(yè)部門。大洼區(qū)XX局還下轄大洼、王家等13個(gè)XX所。
（二）2015年度財(cái)政收支情況
財(cái)政收入5366312.24元（財(cái)政撥款收入）。財(cái)政支出5005312.24元，其中：公共安全支出4265697.40元，勞動(dòng)和保障就業(yè)支出727352.84元，醫(yī)療衛(wèi)生支出12262元。財(cái)政應(yīng)返還額度361000元。
二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)
審計(jì)結(jié)果表明，該單位存在決算內(nèi)容不真實(shí)，虛列支出；差旅費(fèi)報(bào)銷不規(guī)范；警務(wù)大衣應(yīng)由政府集中采購(gòu)等問(wèn)題。管理不規(guī)范，希望能夠認(rèn)真執(zhí)行《行政單位會(huì)計(jì)制度》和其他相關(guān)規(guī)定。
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題和處理（處罰）意見(jiàn)
（一）決算內(nèi)容不真實(shí)，225000元虛列支出
經(jīng)審計(jì)，大洼區(qū)XX局2015年將未支付的政法專項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)225000元列經(jīng)費(fèi)支出。
上述做法不符合財(cái)政部《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令2012年第71號(hào)）第十四條：“行政單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)決算審核和分析，規(guī)范決算管理工作，保證決算數(shù)據(jù)的完整、真實(shí)、準(zhǔn)確”和《行政單位會(huì)計(jì)制度》第四十一條：“行政單位的各項(xiàng)支出按實(shí)際支出數(shù)額記賬”的規(guī)定，審計(jì)定為違規(guī)。
依據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第四十五條四款：“對(duì)本級(jí)各部門（含直屬單位）和下級(jí)政府違反預(yù)算的行為或者其他違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支行為，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，責(zé)令按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理”的規(guī)定，審計(jì)要求今后杜絕此類問(wèn)題的再次發(fā)生。
（二） 差旅費(fèi)報(bào)銷不規(guī)范
1.培訓(xùn)差旅費(fèi)報(bào)銷表與培訓(xùn)通知多處不符
經(jīng)審計(jì)，大洼區(qū)XX局2015年9月10日76號(hào)憑證核銷差旅費(fèi)5254元，培訓(xùn)通知顯示：培訓(xùn)時(shí)間為17天，地址為山東省濰坊金融大酒店，而本次出差共計(jì)21天，住宿費(fèi)4天，市內(nèi)交通費(fèi)和出差補(bǔ)助費(fèi)9天；住宿地為濰坊市匯豪國(guó)際酒店有限公司（一天），山東中恒國(guó)際酒店集團(tuán)有限公司（三天）；另外，還有去往北京的高鐵二等座車票一張160元和青島鑫海大酒店定額發(fā)票面額一百元三張共計(jì)300元。
2.選購(gòu)XX行政警用大衣所有支出未同時(shí)列支
2015年12月4日，大洼區(qū)XX局一行七人自駕去北京采購(gòu)警用大衣，用時(shí)三天，報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)1680元，住宿費(fèi)3700元，出差補(bǔ)助2100元，報(bào)銷費(fèi)用合計(jì)7480元。高速通行費(fèi)和燃油費(fèi)未同時(shí)報(bào)銷。
上述行為不符合《行政單位會(huì)計(jì)制度》〔2013〕218號(hào)，第十二條：“行政單位應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或者事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，如實(shí)反映各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素的情況和結(jié)果，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠”的規(guī)定，審計(jì)定為違規(guī)。
審計(jì)要求該單位財(cái)務(wù)人員在以后工作中認(rèn)真審核憑證，杜絕此類現(xiàn)象再次發(fā)生。
（三）應(yīng)由政府集中采購(gòu)而自行采購(gòu)警用大衣47300元
經(jīng)審計(jì)2015年12月17日224號(hào)憑證，2015年12月21日372號(hào)憑證，XX局分別在沈陽(yáng)市皇姑區(qū)昇棋物資經(jīng)銷部采購(gòu)警用大衣38件，金額20900元；山西君偉服飾有限公司采購(gòu)警用大衣48件金額26400元，兩次采購(gòu)金額合計(jì)47300元。
此行為不符合大政發(fā)〔2006〕18號(hào)文件《大洼縣2006年政府集中采購(gòu)目錄及采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)》和《大洼縣2006年政府采購(gòu)集中采購(gòu)目錄及采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)表》中的A類貨物類相關(guān)規(guī)定：“單價(jià)在5千元以上或批量采購(gòu)年累計(jì)達(dá)2萬(wàn)元以上的軍裝、制服及勞保用品，應(yīng)由政府集中采購(gòu)”的規(guī)定，審計(jì)定為違規(guī)。
依據(jù)《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法實(shí)施條例》第六十七條：“未依照規(guī)定編制政府采購(gòu)實(shí)施計(jì)劃或者未按照規(guī)定將政府采購(gòu)實(shí)施計(jì)劃報(bào)本級(jí)人民政府財(cái)政部門備案的，由財(cái)政部門責(zé)令限期改正…”，審計(jì)要求今后杜絕此類現(xiàn)象再次發(fā)生。
四、審計(jì)建議
財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)《行政單位會(huì)計(jì)制度》、《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》以及《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法實(shí)施條例》，規(guī)范會(huì)計(jì)核算工作，嚴(yán)格按照規(guī)定辦理財(cái)務(wù)核算事務(wù)，真實(shí)地反映財(cái)政、財(cái)務(wù)收支結(jié)果。
大洼區(qū)審計(jì)局
2016年8月17日
